Clienții IFN-urilor si a CAR-urilor trebuie să semneze un nou acord prin care sunt de acord ca împrumutătorul să transmită datele personale la ANAF în vederea interogării informațiilor de natură fiscală, avand in vedere modificarile la Ordinul 3731. IFN-urile vor solicita acordul, scris, fie pe suport de hârtie, fie în format electronic, exprimat în condițiile legii, persoanelor fizice și persoanelor juridice, respectiv semnarea unui acord de consultare, transmitere și prelucrare a informațiilor din bazele de date ale Ministerului Finanțelor Publice, Agenția Națională de Administrare Fiscală precum și a Datelor cu Caracter Personal, aparținând Clientului denumit generic "Acord". Acest acord va conține datele de identificare ale persoanelor (CNP, CUI), datele de contact (adresa) precum și mențiunea expresă cu privire la valabilitatea acordului (Acordul este valabil 5 zile lucrătoare de la data semnării de către contribuabil).
Ca urmare a Ordinului nr. 3731 din 29 decembrie 2016, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală a încheiat protocoale de colaborare cu 52 de instituții financiare nebancare, înscrise în Registrul general, Registrul special şi în Registrul Instituțiilor de Plată al Băncii Naţionale a României .
La data de 25.05.2016, a intrat în vigoare Regulamentul (UE) 2016/679 şi, potrivit dispoziţiilor art.99 alin.(2), este aplicabil de la data 25 mai 2018 iar prevederile lui sunt aplicabile direct pe teritoriile statelor membre U.E., fără ca, în principiu, să mai fie necesare măsuri de transpunere ori implementare. Totuşi, Regulamentul de referinţă prevede faptul că în anumite situaţii sunt necesare dispoziţii de implementare la nivel naţional sau statele membre sunt abilitate să adopte anumite dispoziţii legale interne. Regulamentul general privind protecţia datelor, prevede norme specifice potrivit cărora se pot realiza operaţiunile de prelucrare, stabilind atât principii legate de prelucrarea datelor cu caracter personal cât şi condiţiile de legalitate a prelucrării. În consecinţă, dispoziiţiile legale menţionate trebuie avute în vedere la încheierea unui act de cooperare în domeniul prelucrării datelor cu caracter personal, în scopul asigurării unei protecţii uniforme şi consecvente a persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea unor asemenea date.
Având în vedere modificările legislative survenite, se impunea si modificarea Ordinul A.N.A.F. nr. 3731/2016, deoarece normele sale nu mai corespundeau necesităţilor de reglementare care au prezidat apariţia sa și completat cu normele de drept al Uniunii Europene sau de drept intern referitoare la prelucrarea şi protecţia datelor cu caracter personal.
Astfel, a fost elaborat un proiect de Ordin pentru modificarea Ordinului nr. 3731 din 29 decembrie 2016 privind aprobarea modelului-cadru al protocolului de cooperare în vederea schimbului de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi instituțiile financiare nebancare. Mai mult, având în vedere faptul că a fost adoptată Legea nr. 129/2018 care prevede la art.V că se abrogă, la data de 25 mai 2018, Legea nr.677/2001 iar toate trimiterile din actele normative la aceasta se interpretează ca trimiteri la Regulamentul (UE) 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecţia datelor) şi la legislaţia de punere în aplicare a acestuia, toate textele din Protocolul de colaborare ce fac referire la Legea nr.677/2001 au fost înlocuite cu menţionarea Regulamentului (UE) 2016/679.
Totodată, una din prevederile Ordinului preşedintelui A.N.A.F. nr.3731/2016 ce a necesitat modificare este articolul nr. 4 prin care se face referire strict la protecția datelor cu caracter personal. Acesta a fost înlocuit în întregime cu dispoziții în conformitate cu normele actuale. De asemenea, au fost reevaluate categoriile de date cu caracter personal ce sunt evidenţiate în Anexa nr.1 la protocol - Acord de consultare, transmitere şi prelucrare a
informaţiilor din bazele de date ale Ministerului Finanţelor Publice, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, precum şi a datelor cu caracter personal, aparţinând clientului.
Potrivit dispoziţiilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, organul fiscal poate transmite informaţiile pe care le deţine oricărui solicitant, cu acordul scris al contribuabilului/plătitorului despre care au fost solicitate informaţii. Prin acord scris se înţelege ca acordul să fie emis fie pe suport hârtie, fie în formă electronică, exprimat în condiţiile
legii. Prin urmare un alt articol care se impunea a fi modificat este cel referitor la consimțământul contribuabilului respectiv pct. 2.1.1.
Instituțiile financiare nebancare solicită ANAF, după obținerea acordului contribuabilului, informaţii fiscale despre solicitant pentru perioada aferentă ultimilor 2 (doi) ani fiscali încheiaţi, inclusiv informaţiile aferente perioadei cuprinse între ultimul an fiscal încheiat şi data solicitării acestora. De asemenea instituţia financiară nebancară transmite ANAF date privind activitatea de creditare, activitatea de leasing, date referitoare la scrisorile de garanție precum și datele referitoare la informațiile din istoricul situației existente, începând cu 1 ianuarie 2013. Schimbul de date se realizează periodic, cu respectarea legislaţiei în vigoare, conform unei proceduri de lucru comune. Prin adresele transmise de către Federația C.A.R. Armonia (nr.02/2019 și 09/2019) reprezentanții Caselor de Ajutor Reciproc au solicitat încheierea unor protocoale de colaborare cu Agenția Națională de Administrare Fiscală, în baza Ordinului nr. 3731/2016 privind aprobarea modelului-cadru al protocolului de colaborare în vederea schimbului de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi instituţiile financiare nebancare. Solicitări similare au fost înregistrate și de la Uniunea Caselor de Ajutor Reciproc ale Salariaților din Județul Hunedoara încă înainte de încheierea ordinului (nr.1436/2015) și FEDCAR (nr. 10/09.11.2015).
Casele de ajutor reciproc sunt asociații fără scop patrimonial, organizate în baza liberului consimțământ al salariaților, în vederea sprijinirii și întrajutorării financiare a membrilor lor și sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei să desfășoare servicii de plată, fiind în evidență si înscrise în Registrul de Evidență al BNR . Potrivit art. 5 litera g din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, Registrul de evidenţă este registrul deschis şi ţinut de Banca Naţională a României, în care sunt înscrise instituţiile financiare nebancare care desfăşoară activităţi de creditare exclusiv din fonduri publice ori puse la dispoziţie în baza unor acorduri interguvernamentale, precum şi instituţiile financiare nebancare organizate sub forma caselor de amanet sau a caselor de ajutor reciproc. De asemenea, potrivit art 14 litera e din același act normativ, instituţiile
financiare nebancare pot desfăşura activităţi de creditare către membrii asociaţiilor fără scop patrimonial organizate pe baza liberului consimţământ al salariaţilor/pensionarilor, în vederea sprijinirii prin împrumuturi financiare a membrilor lor de către aceste entităţi, organizate sub forma juridică a caselor de ajutor reciproc.
Prin Ordinul președintelui ANAF nr.3731/2016 este reglementat schimbul de informații exclusiv cu instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general şi în Registrul special al Băncii Naţionale a României.
Prin activitatea de creditare destinată persoanelor fizice și prin dezvoltarea pe teritoriul României a unei rețele ample, casele de ajutor reciproc pot oferi ANAF rapoarte referitoare la activitatea desfășurată.
Luând în considerare necesitatea unei abordări unitare cu privire la toți solicitanții, prin proiectul de Ordin anexat, se modifică Ordinul nr. 3731/2016 prin adăugarea pentru realizarea schimbului de informaţii și a instituţiilor financiare nebancare înscrise în Registrul de Evidență al BNR.
Principalele modificari aduse Ordinului nr. 3731 din 29 decembrie 2016
- Art. 5 - Prelucrarea datelor cu caracter personal ce constituie obiectul prezentului Protocol se realizează în conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)."
- La Anexa nr. 1, articolul 2, punctul 2.1., subpunctul 2.1.1., litera a) : În vederea interogării informațiilor de natură fiscală, instituția financiară nebancară semnatară a prezentului Protocol va întreprinde următoarele activități: a) va solicita acordul, scris, fie pe suport de hârtie, fie în format electronic, exprimat în condițiile legii, persoanelor fizice și persoanelor juridice, respectiv semnarea unui acord de consultare, transmitere și prelucrare a informațiilor din bazele de date ale Ministerului Finanțelor Publice, Agenția Națională de Administrare Fiscală precum și a Datelor cu Caracter Personal, aparținând Clientului denumit generic "Acord". Acest acord va conține datele de identificare ale persoanelor (CNP, CUI), datele de contact (adresa) precum și mențiunea expresă cu privire la valabilitatea acordului (Acordul este valabil 5 zile lucrătoare de la data semnării de către contribuabil) conform Anexei la prezentul protocol.
- Anexa nr. 1, articolul 4: 4.1.- Prelucrarea datelor cu caracter personal ce constituie obiectul prezentului Protocol se realizează în conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor). 4.2.- Datele cu caracter personal ce sunt prelucrate de către Părți în scopul menționat la art.1din protocol sunt următoarele: nume, prenume, adresă de domiciliu, cod numeric personal, număr și serie act de identitate, date fiscale ) 4.3.- Datele cu caracter personal în cauză sunt prelucrate numai pentru realizarea scopului prevăzut la art.1 din prezentul Protocol, cu respectarea legislației în vigoare și nu pot face obiectul diseminării către alte instituții/persoane fizice/persoane juridice decât în condițiile legii, cu acordul prealabil al Părților. 4.4.- În situația în care persoana vizată își retrage consimțământul ce a stat la baza legalității prelucrării datelor cu caracter personal ce o privesc, Părțile se informează reciproc pentru a dispune măsurile legale ce se impun. 4.5.- În conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) 2016/679, persoanele vizate ale căror date cu caracter personal sunt prelucrate beneficiază de următoarele drepturi: dreptul la informare, dreptul de acces la datele cu caracter personal, dreptul la rectificarea datelor cu caracter personal, dreptul la ștergerea datelor cu caracter personal (dreptul de a fi uitat), dreptul la restricționarea prelucrării, dreptul la opoziție, dreptul de a nu face obiectul unei decizii bazate exclusiv pe prelucrarea automată, inclusiv crearea de profiluri, precum și dreptul de a depune plângere către Autoritatea Națională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal. 4.6.- Dacă persoanele vizate au exercitat și au obținut de la una din Părți dreptul la rectificarea datelor cu caracter personal, dreptul la ștergerea datelor cu caracter personal (dreptul de a fi uitat), dreptul la restricționarea prelucrării, dreptul la opoziție, dreptul de a nu face obiectul unei decizii bazate exclusiv pe prelucrarea automată, Părțile se informează reciproc despre acest fapt. 4.7.- Părțile pun în aplicare măsuri tehnice și organizatorice adecvate pentru a garanta și a fi în măsură să demonstreze că prelucrarea se efectuează în conformitate cu normele de drept al Uniunii Europene sau de drept intern referitoare la protecția datelor cu caracter personal. 4.8.- Orice persoană fizică care acționează sub autoritatea uneia din Părți și are acces la datele cu caracter personal ce fac obiectul prezentului Protocol are obligația să păstreze confidențialitatea acestor date și nu le prelucrează decât la cererea Părților, cu excepția cazului în care dreptul Uniunii Europene sau dreptul intern îl obligă să facă acest lucru. 4.9.- În situația în care părțile constată o încălcare a securității datelor cu caracter personal se vor informa reciproc și vor dispune măsurile prevăzute de normele de drept al Uniunii Europene sau de drept intern, în special cele privind informarea persoanei vizate și notificarea Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal. 4.10.- În scopul garantării prelucrării datelor cu caracter personal în mod legal, echitabil și transparent față de persoana vizată, atât ANAF cât și IFN, asigură publicarea pe site-ul/portalul propriu a unei informări privind obiectul prezentului protocol ."
- Anexa nr. 1, articolul 5, punctele 5.6 și 5.7: ANAF poate vizualiza lista accesărilor utilizatorilor, respectiv poate solicita instituțiilor financiare nebancare să prezinte, prin sondaj, în format electronic, acordurile
pentru a verifica dacă interogările au fost făcute în conformitate cu prevederile Protocolului și s-au respectat dispozițiile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date. De asemenea, ori de câte ori se impune, ANAF, poate solicita formularele de acord în original de la instituțiile financiare nebancare, ținând cont de faptul că aceste documente sunt arhivate în locații externe. În situația în care, instituția financiară nebancară nu transmite
formularele solicitate în termen de 10 zile lucrătoare pentru un număr de maxim 20 acorduri și 25 de zile lucrătoare pentru un număr mai mare de 20 de acorduri, ANAF poate suspenda accesul la informațiile oferite de către ANAF . 5.7. În situația în care, în urma verificărilor efectuate, ANAF identifică abateri respectiv interogări în baza de date fără acordul semnat al persoanei și/sau în afara termenului de valabilitate, ANAF va suspenda accesul instituției financiare nebancare respective la informațiile oferite de către ANAF . Încetarea suspendării accesului va avea loc după ce instituția financiară nebancară va proceda la investigarea și stabilirea cauzelor care au generat deficiențele, precum și identificarea persoanelor responsabile. Rezultatele verificării vor fi comunicate ANAF în vederea reluării accesului